Kort svar
Små bokføringsfeil kan få større skatte- og avgiftseffekt enn virksomheten tror. Derfor bør oppryddingen styres med kontroll på årsak, konsekvens og rapporteringsspor.
Det lønner seg å avklare hvilke feil som faktisk påvirker skatt eller mva, hvordan feilene skal spores tilbake til årsak og periode og hvordan rettingen dokumenteres og kommuniseres internt.
Når dette blir aktuelt
- når feil oppdages ved avstemming eller årsoppgjør
- når gamle perioder inneholder feil mva-koder eller skattebehandling
- når virksomheten vil rydde opp før kontroll eller ny regnskapsfører tar over
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Hvilke feil som faktisk påvirker skatt eller mva | avgjør hva som må rettes med en gang |
| Hvordan feilene skal spores tilbake til årsak og periode | er viktig for å gjøre oppryddingen riktig |
| Hvordan rettingen dokumenteres og kommuniseres internt | reduserer risikoen for at samme feil kommer igjen |
Slik bør dere gå fram
- Lag en oversikt over feilene og ranger dem etter beløp og risiko.
- Finn ut om feilen skyldes systemoppsett, rutinesvikt eller enkelttransaksjoner.
- Bestem hvordan rettingen skal bokføres og om tidligere rapportering må korrigeres.
- Dokumenter læringspunkter og oppdater rutiner eller systemer som skapte feilen.
Dokumenter og spor som bør være på plass
På skatte- og avgiftsområdet er dokumentasjon, periodisering og sporbarhet ofte det som avgjør saken.
- avstemminger og bilag som viser feilen
- oversikt over berørte perioder og rapporter
- notat om hvordan rettingen er gjennomført
- oppdatert rutine eller systemendring etter oppryddingen
Typiske feil
- oppryddingen stopper ved korrekt bokføring uten å adressere årsaken
- flere småfeil blir ikke prioritert fordi de virker uvesentlige hver for seg
- tidligere rapportering vurderes ikke når feilene faktisk påvirker avgift eller skatt
Når bør dere få konkret hjelp?
Når feilene går over flere perioder eller påvirker både skatt og mva, bør oppryddingen kvalitetssikres før ny rapportering eller kontroll.
Relaterte guider
- Mva på tjenester til utlandet: hvordan vurdere det?
- Forskuddsskatt for ENK: hvordan unngå store etterskudd
- Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?