Kort svar
Forskjellen mellom fritak og unntak fra mva styrer både om dere skal fakturere med merverdiavgift og om dere har fradragsrett for inngående kostnader.
Det lønner seg å avklare om ytelsen er fritatt eller unntatt, hvilke konsekvenser dette får for fakturering og rapportering og hvordan vurderingen bør dokumenteres internt.
Når dette blir aktuelt
- når virksomheten selger tjenester eller varer med uklart avgiftsregime
- når ledelsen tror nullsats og unntak betyr det samme
- når nye produkter eller markeder gjør faktureringen usikker
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Om ytelsen er fritatt eller unntatt | avgjør hvordan salget skal behandles og om fradragsretten beholdes |
| Hvilke konsekvenser dette får for fakturering og rapportering | er viktig for å unngå feil i pris, faktura og mva-melding |
| Hvordan vurderingen bør dokumenteres internt | gjør det lettere å være konsistent når flere i virksomheten fakturerer |
Slik bør dere gå fram
- Kartlegg hvilke varer eller tjenester virksomheten faktisk selger og til hvem.
- Vurder om leveransen faller innenfor fritak, unntak eller ordinær avgiftsplikt.
- Oppdater fakturamaler, prisark og regnskapsoppsett slik at behandlingen blir lik hver gang.
- Lag en kort intern vurdering som kan brukes når samme spørsmål kommer opp igjen.
Dokumenter og spor som bør være på plass
På skatte- og avgiftsområdet er dokumentasjon, periodisering og sporbarhet ofte det som avgjør saken.
- beskrivelse av leveransen og hvem kundene er
- eksempler på fakturaer og kontoplanoppsett
- intern vurdering eller rådgivernotat om avgiftsbehandling
- oversikt over hvilke kostnader som fortsatt gir fradragsrett
Typiske feil
- unntak omtales som fritak fordi begge oppleves som null på fakturaen
- fradragsrett tas som gitt selv om virksomheten driver unntatt aktivitet
- samme type leveranse behandles ulikt mellom salg og regnskap
Når bør dere få konkret hjelp?
Når virksomheten kombinerer flere ytelser eller går inn i nye markeder, bør klassifiseringen kvalitetssikres før det bygger seg opp mange feilfakturaer.
Relaterte guider
- Bokføringsfeil som påvirker skatt og mva: hvordan rydde opp?
- Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?
- MVA-feil og egenretting: hva gjør du først?