Fradrag i aksjeselskap: hva dokumentasjonen må vise

Kort svar

Fradrag i AS krever at kostnaden er relevant og godt nok dokumentert.

Start med å kontrollere om dagens praksis faktisk dekker koblingen mellom kostnaden og virksomheten, hvilke bilag og forklaringer som trengs og hvordan særskilte private innslag håndteres.

Når dette ofte blir aktuelt

• når virksomheten må avklare koblingen mellom kostnaden og virksomheten
• når dere er usikre på om dagens praksis dekker hvilke bilag og forklaringer som trengs
• når ledelse eller styre trenger kontroll på hvordan særskilte private innslag håndteres

Det bedriften bør avklare først

Praktisk framgangsmåte

1. Beskriv dagens praksis konkret før dere vurderer nye tiltak.
2. Test om grunnlag, rutiner og dokumentasjon dekker koblingen mellom kostnaden og virksomheten.
3. Lukk de største hullene først rundt hvilke bilag og forklaringer som trengs.
4. Sørg for løpende oppfølging og dokumentasjon av hvordan særskilte private innslag håndteres.

Dokumentasjon som ofte avgjør

Det som faktisk er dokumentert underveis, betyr ofte mer enn hva bedriften mente å gjøre. Samle derfor:

• bilag, fakturaer og avstemminger fra regnskapet
• oversikt over disposisjoner, eiere og interne transaksjoner
• innsendte meldinger og kvitteringer fra Skatteetaten
• interne vurderinger som forklarer hvorfor behandlingen er valgt

Vanlige feil

• dagens praksis blir tatt for gitt uten at den testes mot faktiske krav og forhold
• private og virksomhetsrelaterte forhold blandes sammen
• rapportering skjer før tall og bilag er kvalitetssikret

Slik bruker dere guiden i praksis

For en bedrift er ikke målet å lese seg opp på fradrag i aksjeselskap i seg selv. Målet er å avklare hva som må besluttes, hvem som eier oppfølgingen, og hvilke dokumenter som bør tåle en senere kontroll, tvist eller intern gjennomgang.

Bruk derfor guiden som en arbeidsliste: start med transaksjonen, tidspunktet, dokumentasjonen og rapporteringen, og fordel deretter oppgavene mellom økonomiansvarlig, daglig leder og eventuell regnskapsfører. Da blir vurderingen mer konkret enn en generell regelavklaring, og dere reduserer risikoen for feil rapportering, svak dokumentasjon og kostbare oppryddinger i etterkant.

Spørsmål som gir bedre avklaring

• Hvilken transaksjon eller kostnad gjelder vurderingen, og når oppstod den?
• Hvilke bilag, avtaler og betalingsspor dokumenterer faktum?
• Er vurderingen gjort likt i regnskap, MVA-behandling og skattemelding?
• Hvem kontrollerer frister, korreksjoner og eventuell dialog med myndigheter?
• Hva bør forklares skriftlig hvis vurderingen blir kontrollert senere?

Et godt beslutningsgrunnlag bør vise

Denne typen oversikt gjør det enklere å prioritere riktig nivå på arbeidet. Den hjelper også bedriften å skille mellom det som kan løses med bedre intern rutine, det som bør avklares med motpart eller leverandør, og det som bør vurderes før dere tar neste formelle steg.

Når bør dere hente konkret hjelp?

Når skatteposisjonen er stor, grensene er uklare eller samme spørsmål treffer både regnskap, eiere og avtaler, lønner det seg å få vurderingen kvalitetssikret. Det gjelder særlig hvis dere kan bli møtt med tilsyn, krav om innsyn, økonomisk tap eller personlig ansvar.

Relaterte guider

• Avskrivninger og anleggsregister: hva må være på plass?
• Når kan bedriften fradragsføre inngående MVA?
• Representasjon, gaver og fallgruver

Offentlige kilder og videre lesning

• Skatteetaten om merverdiavgift
• Skatteetaten om forskuddsskatt for aksjeselskap
• Skatteetaten om aksjonærregisteroppgaven

Et naturlig neste tema etter Fradrag i aksjeselskap: hva dokumentasjonen må vise er Hjemmekontor, bil og private kostnader i AS , med flere praktiske kontrollpunkter.