MVA-feil og egenretting: hva gjør du først?

Kort svar

MVA-feil bør rettes raskt, men også riktig. Første steg er å forstå hva som faktisk er feil og hvor lenge feilen har pågått.

Start med å få kontroll på hvilke perioder og transaksjoner som er berørt, om feilen gjelder utgående eller inngående mva og hvordan egenretting og dokumentasjon bør gjøres, slik at ansvar, frister og dokumentasjon henger sammen.

Når dette ofte blir aktuelt

• når dere skal gjennomføre et løp som berører hvilke perioder og transaksjoner som er berørt
• når ansvar, varsling eller frister rundt om feilen gjelder utgående eller inngående mva må avklares
• når dere trenger et ryddig spor for hvordan egenretting og dokumentasjon bør gjøres

Det bedriften bør avklare først

Praktisk framgangsmåte

1. Lag en enkel plan med ansvar, frister og tydelige beslutningspunkter.
2. Samle faktagrunnlag og dokumenter knyttet til hvilke perioder og transaksjoner som er berørt.
3. Avklar hvilke steg, varsler eller innsendelser som følger av om feilen gjelder utgående eller inngående mva.
4. Kontroller at sluttresultatet også dekker hvordan egenretting og dokumentasjon bør gjøres.

Dokumentasjon som ofte avgjør

Det som faktisk er dokumentert underveis, betyr ofte mer enn hva bedriften mente å gjøre. Samle derfor:

• oversikt over omsetning, fakturaer og bilag per periode
• kopi av mva-meldinger eller egenretting
• bilag, fakturaer og avstemminger fra regnskapet
• oversikt over disposisjoner, eiere og interne transaksjoner

Vanlige feil

• ansvar for framdrift, varsling og signering er uklart
• private og virksomhetsrelaterte forhold blandes sammen
• rapportering skjer før tall og bilag er kvalitetssikret

Slik bruker dere guiden i praksis

For en bedrift er ikke målet å lese seg opp på mva-feil og egenretting i seg selv. Målet er å avklare hva som må besluttes, hvem som eier oppfølgingen, og hvilke dokumenter som bør tåle en senere kontroll, tvist eller intern gjennomgang.

Bruk derfor guiden som en arbeidsliste: start med transaksjonen, tidspunktet, dokumentasjonen og rapporteringen, og fordel deretter oppgavene mellom økonomiansvarlig, daglig leder og eventuell regnskapsfører. Da blir vurderingen mer konkret enn en generell regelavklaring, og dere reduserer risikoen for feil rapportering, svak dokumentasjon og kostbare oppryddinger i etterkant.

Spørsmål som gir bedre avklaring

• Hvilken transaksjon eller kostnad gjelder vurderingen, og når oppstod den?
• Hvilke bilag, avtaler og betalingsspor dokumenterer faktum?
• Er vurderingen gjort likt i regnskap, MVA-behandling og skattemelding?
• Hvem kontrollerer frister, korreksjoner og eventuell dialog med myndigheter?
• Hva bør forklares skriftlig hvis vurderingen blir kontrollert senere?

Et godt beslutningsgrunnlag bør vise

Denne typen oversikt gjør det enklere å prioritere riktig nivå på arbeidet. Den hjelper også bedriften å skille mellom det som kan løses med bedre intern rutine, det som bør avklares med motpart eller leverandør, og det som bør vurderes før dere tar neste formelle steg.

Når bør dere hente konkret hjelp?

Når skatteposisjonen er stor, grensene er uklare eller samme spørsmål treffer både regnskap, eiere og avtaler, lønner det seg å få vurderingen kvalitetssikret. Det gjelder særlig hvis flere roller, formelle vedtak eller myndighetsmeldinger må koordineres samtidig.

Relaterte guider

• Bokføringsfeil som påvirker skatt og mva: hvordan rydde opp?
• Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?
• Aksjonærregisteroppgaven: vanlige feil

Offentlige kilder og videre lesning

• Skatteetaten om merverdiavgift
• Skatteetaten om forskuddsskatt for aksjeselskap
• Skatteetaten om aksjonærregisteroppgaven
• Skatteetaten om registrering i Mva-registeret

Et naturlig neste tema etter MVA-feil og egenretting: hva gjør du først? er Forskjellen på fritak og unntak fra mva , med flere praktiske kontrollpunkter.