Kort svar
Salg av tjenester til utlandet krever en konkret vurdering av hva dere leverer, hvor kunden er etablert og hvilke regler som gjelder for leveringsstedet.
Det lønner seg å avklare hva slags tjeneste som leveres og til hvem, hvor kunden er etablert og hvordan det dokumenteres og hvordan faktura og rapportering skal settes opp.
Når dette blir aktuelt
- når norske virksomheter selger rådgivning, programvare eller prosjektarbeid til kunder utenfor Norge
- når salgsavdelingen bruker standard fakturamal på alle kunder
- når kjøper, leveranse og faktisk bruk skjer i ulike land
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Hva slags tjeneste som leveres og til hvem | avgjør hvilke regler for leveringssted og avgiftsbehandling som gjelder |
| Hvor kunden er etablert og hvordan det dokumenteres | er viktig for å kunne forklare hvorfor fakturaen behandles som den gjør |
| Hvordan faktura og rapportering skal settes opp | reduserer risikoen for feil i både pris og mva-melding |
Slik bør dere gå fram
- Beskriv tjenesten og identifiser om kunden opptrer som virksomhet eller privatperson.
- Samle dokumentasjon som viser kundens etableringssted og hvilket land leveransen knytter seg til.
- Bestem fakturatekst, avgiftsbehandling og bokføring før første faktura sendes.
- Gjennomgå lignende salg jevnlig slik at dere ikke behandler like leveranser ulikt.
Dokumenter og spor som bør være på plass
På skatte- og avgiftsområdet er dokumentasjon, periodisering og sporbarhet ofte det som avgjør saken.
- kundeavtale, bestilling og beskrivelse av leveransen
- kundedokumentasjon som viser etableringssted eller organisasjonsopplysninger
- fakturaeksempler og intern vurdering av avgiftsbehandlingen
- oversikt over hvilke kontoer og koder som brukes i regnskapet
Typiske feil
- man antar at alt salg til utenlandsk kunde er uten norsk mva
- kundens rolle som virksomhet eller privatperson undersøkes ikke
- fakturatekster og regnskapskoder støtter ikke vurderingen
Når bør dere få konkret hjelp?
Når virksomheten leverer digitale tjenester, prosjektleveranser i flere land eller kombinerte pakker, bør behandlingen kvalitetssikres før volumet øker.
Relaterte guider
- Bokføringsfeil som påvirker skatt og mva: hvordan rydde opp?
- Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?
- Mva på programvare, SaaS og digitale tjenester: hva bør avklares?