Kort svar
MVA-registrering handler om tidspunkt, dokumentasjon og fakturering. Det dyreste er ofte å komme for sent eller fakturere feil i overgangen.
De fleste virksomheter skal registreres når avgiftspliktig omsetning har passert 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode. Før registreringen er godkjent, kan dere som hovedregel ikke fakturere med merverdiavgift. Når registreringen først er på plass, må dere håndtere overgangen riktig i fakturaer, mva-meldinger og fradrag.
Når dette blir aktuelt
- når omsetningen nærmer seg 50 000 kroner og dere er usikre på hvilke salg som teller med
- når dere har sendt faktura uten mva og oppdager at registrering burde vært søkt tidligere
- når dere vil vite om dere kan få fradrag for kostnader fra oppstartsfasen
- når virksomheten driver flere aktiviteter og dere er usikre på hva som er avgiftspliktig
Det dere bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Hvilken omsetning som er avgiftspliktig og teller mot beløpsgrensen | avgjør når registreringsplikten faktisk inntrer |
| Om dere er registrert før dere fakturerer med mva | hindrer feilfakturering og unødige kreditnotaer |
| Hvilke kostnader og perioder som må tas med i første mva-melding | påvirker både fradrag, rapportering og risiko for etterarbeid |
Slik bør dere gå fram
- Gå gjennom omsetningen måned for måned og skill mellom avgiftspliktig, unntatt og fritatt omsetning.
- Sørg for at virksomheten er registrert i Enhetsregisteret før dere sender søknad om registrering i Mva-registeret.
- Ikke legg mva på fakturaene før registreringen er godkjent. Hvis dere allerede har fakturert feil, må overgangen håndteres med kreditnota og ny faktura der det er nødvendig.
- Forbered første mva-melding samtidig med registreringen, slik at omsetning under beløpsgrensen, fradrag og eventuelle tidligere kostnader blir håndtert riktig.
Dokumenter og spor som bør være på plass
Det som faktisk er dokumentert underveis, betyr ofte mer enn hva bedriften mente å gjøre. Samle derfor:
- oversikt over omsetning per måned og hvilke fakturaer som inngår i beløpsgrensen
- kopi av registreringssøknaden og svar i Altinn
- fakturaer, kreditnotaer og bokføring knyttet til overgangen til mva-pliktig drift
- bilag for inngående mva som dere krever fradrag for i første periode
- avstemming som viser hva som er rapportert i første mva-melding og hvorfor
Typiske feil
- virksomheten venter for lenge med å søke fordi den ser på innbetalt beløp i stedet for fakturert avgiftspliktig omsetning
- det faktureres med mva før registreringen er godkjent
- salg under beløpsgrensen blir enten glemt eller feilfakturert i første mva-melding
- første rapportering sendes inn uten at fradrag, kreditnotaer og oppstartsutgifter er avklart
- noen antar at all omsetning teller mot grensen, selv om deler av virksomheten er unntatt fra mva
Når bør dere få konkret hjelp?
Få hjelp hvis virksomheten har flere forretningsområder, bygger opp store kostnader før oppstart, driver med utleie eller utland, eller allerede har fakturert feil. Det samme gjelder hvis registreringen kommer sent og dere må rydde i tidligere perioder eller vurdere forhåndsregistrering og tilbakegående avgiftsoppgjør.
Slik bruker dere guiden i praksis
For en bedrift er ikke målet å lese seg opp på mva-registrering i seg selv. Målet er å avklare hva som må besluttes, hvem som eier oppfølgingen, og hvilke dokumenter som bør tåle en senere kontroll, tvist eller intern gjennomgang.
Bruk derfor guiden som en arbeidsliste: start med transaksjonen, tidspunktet, dokumentasjonen og rapporteringen, og fordel deretter oppgavene mellom økonomiansvarlig, daglig leder og eventuell regnskapsfører. Da blir vurderingen mer konkret enn en generell regelavklaring, og dere reduserer risikoen for feil rapportering, svak dokumentasjon og kostbare oppryddinger i etterkant.
Spørsmål som gir bedre avklaring
- Hvilken transaksjon eller kostnad gjelder vurderingen, og når oppstod den?
- Hvilke bilag, avtaler og betalingsspor dokumenterer faktum?
- Er vurderingen gjort likt i regnskap, MVA-behandling og skattemelding?
- Hvem kontrollerer frister, korreksjoner og eventuell dialog med myndigheter?
- Hva bør forklares skriftlig hvis vurderingen blir kontrollert senere?
Et godt beslutningsgrunnlag bør vise
| Del | Hva bør stå klart |
|---|---|
| Faktum | hvilken transaksjon, kostnad, inntekt eller betaling vurderingen gjelder |
| Dokumentasjon | hvilke bilag, avtaler og avstemminger som støtter behandlingen |
| Rapportering | hvordan vurderingen vises i regnskap, MVA, skattemelding eller korreksjoner |
Denne typen oversikt gjør det enklere å prioritere riktig nivå på arbeidet. Den hjelper også bedriften å skille mellom det som kan løses med bedre intern rutine, det som bør avklares med motpart eller leverandør, og det som bør vurderes før dere tar neste formelle steg.
Relaterte guider
- Forhåndsregistrering i Mva-registeret: når er det aktuelt?
- Tilbakegående avgiftsoppgjør: når kan bedriften kreve det?
- Når kan bedriften fradragsføre inngående MVA?