Kort svar
Rabatter, kreditnotaer og bonusordninger påvirker mva-grunnlaget, men bare når sammenhengen mellom avtale, faktura og korreksjon er tydelig dokumentert.
Det lønner seg å avklare hva rabatten eller krediteringen faktisk gjelder, når korreksjonen skal skje i faktura og regnskap og hvordan avtalene dokumenterer bonus- eller rabattordningen.
Når dette blir aktuelt
- når virksomheten gir prisavslag etter levering
- når kunder får bonus eller volumrabatt over tid
- når regnskapet er usikkert på om og når mva kan korrigeres
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Hva rabatten eller krediteringen faktisk gjelder | avgjør om mva-grunnlaget skal korrigeres og hvordan |
| Når korreksjonen skal skje i faktura og regnskap | er viktig for riktig periode og sporbarhet |
| Hvordan avtalene dokumenterer bonus- eller rabattordningen | reduserer risikoen for at korreksjonen fremstår tilfeldig |
Slik bør dere gå fram
- Klargjør om justeringen skyldes prisavslag, feil, retur eller løpende bonusordning.
- Kontroller hvilke perioder og hvilke fakturaer korreksjonen knytter seg til.
- Utsted kreditnota eller annen dokumentasjon som tydelig viser grunnlaget for justeringen.
- Avstem at salgs- og mva-rapporteringen faktisk speiler korreksjonen.
Dokumenter og spor som bør være på plass
På skatte- og avgiftsområdet er dokumentasjon, periodisering og sporbarhet ofte det som avgjør saken.
- avtalevilkår om rabatt, bonus eller prisjustering
- fakturaer og kreditnotaer som viser sammenhengen
- beregning av bonus eller avslag per kunde eller periode
- regnskapsunderlag som viser hvordan korreksjonen er rapportert
Typiske feil
- mva korrigeres uten tydelig kobling til konkrete salg
- bonusordninger håndteres manuelt og ulikt fra kunde til kunde
- kreditnota mangler forklaring eller referanse til opprinnelig faktura
Når bør dere få konkret hjelp?
Når ordningene er store, tilbakevirkende eller går over flere perioder, bør virksomheten kvalitetssikre opplegget før det bygges inn i månedlig rapportering.
Relaterte guider
- Bokføringsfeil som påvirker skatt og mva: hvordan rydde opp?
- Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?
- Mva ved utleie av næringseiendom: hva bør avklares?