Kort svar
Fradrag for inngående mva avhenger av hva kjøpet brukes til og om virksomheten er i riktig registrert posisjon.
Start med å kontrollere om dagens praksis faktisk dekker om kjøpet er til bruk i avgiftspliktig virksomhet, om registreringen er på plass og hvordan bilag og fordelingsnøkler dokumenteres.
Når dette ofte blir aktuelt
- når virksomheten må avklare om kjøpet er til bruk i avgiftspliktig virksomhet
- når dere er usikre på om dagens praksis dekker om registreringen er på plass
- når ledelse eller styre trenger kontroll på hvordan bilag og fordelingsnøkler dokumenteres
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Om kjøpet er til bruk i avgiftspliktig virksomhet | viser om plikt eller risiko faktisk er utløst |
| Om registreringen er på plass | peker på hvilke tiltak som haster mest |
| Hvordan bilag og fordelingsnøkler dokumenteres | gjør det lettere å forklare og dokumentere vurderingen |
Praktisk framgangsmåte
- Beskriv dagens praksis konkret før dere vurderer nye tiltak.
- Test om grunnlag, rutiner og dokumentasjon dekker om kjøpet er til bruk i avgiftspliktig virksomhet.
- Lukk de største hullene først rundt om registreringen er på plass.
- Sørg for løpende oppfølging og dokumentasjon av hvordan bilag og fordelingsnøkler dokumenteres.
Dokumentasjon som ofte avgjør
Det som faktisk er dokumentert underveis, betyr ofte mer enn hva bedriften mente å gjøre. Samle derfor:
- oversikt over omsetning, fakturaer og bilag per periode
- kopi av mva-meldinger eller egenretting
- bilag, fakturaer og avstemminger fra regnskapet
- oversikt over disposisjoner, eiere og interne transaksjoner
Vanlige feil
- dagens praksis blir tatt for gitt uten at den testes mot faktiske krav og forhold
- private og virksomhetsrelaterte forhold blandes sammen
- rapportering skjer før tall og bilag er kvalitetssikret
Når bør dere hente konkret hjelp?
Når skatteposisjonen er stor, grensene er uklare eller samme spørsmål treffer både regnskap, eiere og avtaler, lønner det seg å få vurderingen kvalitetssikret. Det gjelder særlig hvis dere kan bli møtt med tilsyn, krav om innsyn, økonomisk tap eller personlig ansvar.
Relaterte guider
- Bokføringsfeil som påvirker skatt og mva: hvordan rydde opp?
- Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?
- MVA-registrering: når må bedriften registreres?