Kort svar
Stor restskatt bør ikke behandles som en overraskelse som bare må betales. Den bør brukes til å forstå hva som sviktet i prognose, bokføring eller beslutninger.
Det lønner seg å avklare hva som har skapt restskatten, hvordan betalingen skal håndteres uten å skade driften og hvordan samme feil unngås neste år.
Når dette blir aktuelt
- når skatteoppgjøret viser større krav enn ventet
- når selskapet får likviditetspress av for sen skatteplanlegging
- når styret vil vite om feilen skyldes drift, engangseffekter eller svake rutiner
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Hva som har skapt restskatten | avgjør om tiltaket er bedre prognoser, riktigere bokføring eller andre beslutninger |
| Hvordan betalingen skal håndteres uten å skade driften | er viktig for å redusere sekundære problemer |
| Hvordan samme feil unngås neste år | gjør restskatten til læring i stedet for gjentakelse |
Slik bør dere gå fram
- Bryt restskatten ned i hva som skyldes bedre resultat, feil anslag eller regnskapsmessige forhold.
- Lag en plan for betaling og eventuelle likviditetstiltak i god tid før forfall.
- Juster rutiner for prognose, forskuddsskatt og styrerapportering basert på det dere har lært.
- Dokumenter avviket slik at styre og eiere forstår hvorfor det oppstod.
Dokumenter og spor som bør være på plass
På skatte- og avgiftsområdet er dokumentasjon, periodisering og sporbarhet ofte det som avgjør saken.
- skatteoppgjør og sammenstilling mot tidligere prognoser
- likviditetsplan som viser håndtering av betalingen
- styrenotat om årsakene til avviket
- oppdatert rutine for skatteprognoser og forskuddsskatt
Typiske feil
- restskatten beskrives bare som vekst uten at årsaken analyseres
- betaling håndteres sent og uten likviditetsplan
- samme anslagsfeil blir gjentatt året etter
Når bør dere få konkret hjelp?
Når restskatten er stor i forhold til likviditeten eller skyldes kompliserte disposisjoner, bør selskapet kvalitetssikre både årsak og neste års opplegg.
Relaterte guider
- Bokføringsfeil som påvirker skatt og mva: hvordan rydde opp?
- Offentlige tilskudd og skatt: hva må bedriften passe på?
- Lån mellom aksjonær og selskap: hvilke skattespørsmål må avklares?