Kort svar
Tap på kundefordringer kan gi skattemessige og avgiftsmessige virkninger, men bare når arbeidet med kravet er godt nok dokumentert.
Start med å kontrollere om dagens praksis faktisk dekker om kravet faktisk er tapt, hvilke inndrivelsesskritt som er tatt og hvordan tapet bokføres og dokumenteres.
Når dette ofte blir aktuelt
- når virksomheten må avklare om kravet faktisk er tapt
- når dere er usikre på om dagens praksis dekker hvilke inndrivelsesskritt som er tatt
- når ledelse eller styre trenger kontroll på hvordan tapet bokføres og dokumenteres
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Om kravet faktisk er tapt | viser om plikt eller risiko faktisk er utløst |
| Hvilke inndrivelsesskritt som er tatt | peker på hvilke tiltak som haster mest |
| Hvordan tapet bokføres og dokumenteres | gjør det lettere å forklare og dokumentere vurderingen |
Praktisk framgangsmåte
- Beskriv dagens praksis konkret før dere vurderer nye tiltak.
- Test om grunnlag, rutiner og dokumentasjon dekker om kravet faktisk er tapt.
- Lukk de største hullene først rundt hvilke inndrivelsesskritt som er tatt.
- Sørg for løpende oppfølging og dokumentasjon av hvordan tapet bokføres og dokumenteres.
Dokumentasjon som ofte avgjør
Det som faktisk er dokumentert underveis, betyr ofte mer enn hva bedriften mente å gjøre. Samle derfor:
- bilag, fakturaer og avstemminger fra regnskapet
- oversikt over disposisjoner, eiere og interne transaksjoner
- innsendte meldinger og kvitteringer fra Skatteetaten
- interne vurderinger som forklarer hvorfor behandlingen er valgt
Vanlige feil
- dagens praksis blir tatt for gitt uten at den testes mot faktiske krav og forhold
- private og virksomhetsrelaterte forhold blandes sammen
- rapportering skjer før tall og bilag er kvalitetssikret
Når bør dere hente konkret hjelp?
Når skatteposisjonen er stor, grensene er uklare eller samme spørsmål treffer både regnskap, eiere og avtaler, lønner det seg å få vurderingen kvalitetssikret. Det gjelder særlig hvis dere kan bli møtt med tilsyn, krav om innsyn, økonomisk tap eller personlig ansvar.
Relaterte guider
- Mva på tapte abonnementer og kanselleringer: hvordan føres?
- Avskrivninger og anleggsregister: hva må være på plass?
- Fradrag i aksjeselskap: hva dokumentasjonen må vise