Kort svar
Tilbakegående avgiftsoppgjør kan være verdifullt for en nyregistrert virksomhet, men ordningen krever at kostnadene, tidsrommet og bruken faktisk passer reglene.
Det lønner seg å avklare hvilke kostnader som i det hele tatt omfattes, om tidsrom og bruk av anskaffelsene passer ordningen og hvordan kravet skal dokumenteres i regnskapet og mva-meldingen.
Når dette blir aktuelt
- når virksomheten nylig er mva-registrert etter oppstartsperiode med investeringer
- når det er brukt betydelige beløp før registreringen kom på plass
- når regnskapsfører eller ledelse er usikker på hvilke kostnader som kan tas med
Det bedriften bør avklare først
| Spørsmål | Hvorfor det betyr noe |
|---|---|
| Hvilke kostnader som i det hele tatt omfattes | avgjør om kravet bør fremmes eller om fradraget er tapt |
| Om tidsrom og bruk av anskaffelsene passer ordningen | er viktig fordi kostnadene må knyttes til senere avgiftspliktig virksomhet |
| Hvordan kravet skal dokumenteres i regnskapet og mva-meldingen | reduserer risikoen for avvisning eller etterfølgende kontroll |
Slik bør dere gå fram
- Lag en liste over investeringer og kostnader fra tiden før registreringen.
- Vurder om kostnadene fortsatt er til bruk i avgiftspliktig virksomhet og om perioden er innenfor regelverket.
- Samle bilag og avklar hvordan kravet skal bokføres og rapporteres.
- Dokumenter vurderingen skriftlig slik at den tåler kontroll senere.
Dokumenter og spor som bør være på plass
På skatte- og avgiftsområdet er dokumentasjon, periodisering og sporbarhet ofte det som avgjør saken.
- fakturaer og bilag for kostnadene dere vil kreve fradrag for
- oversikt over når virksomheten ble registrert og når kostnadene oppstod
- beskrivelse av hvordan anskaffelsene brukes i avgiftspliktig virksomhet
- regnskapsnotat eller underlag til mva-meldingen
Typiske feil
- kostnader tas med uten å teste om de fortsatt brukes i avgiftspliktig virksomhet
- perioden beregnes feil eller dokumenteres dårlig
- kravet sendes inn uten forklaring på hvordan beløpet er satt sammen
Når bør dere få konkret hjelp?
Når investeringsbeløpene er store, virksomheten driver blandet aktivitet eller eiendom er involvert, bør grunnlaget kvalitetssikres før kravet tas i meldingen.
Relaterte guider
- Forhåndsregistrering i Mva-registeret: når er det aktuelt?
- Uttaksbeskatning: når bedriften bruker varer eller tjenester selv
- Importmva: hva må bedriften ha kontroll på?