Kort svar

Likviditetsprognoser er mest nyttige når styret får dem i tide, forstår forutsetningene bak og kan se hva som faktisk må gjøres hvis bildet endrer seg.

Styret bør tidlig avklare hvilke kontantstrømelementer styret må forstå, hvordan usikkerhet og forutsetninger bør vises og hvordan styret bør bruke prognosen i beslutninger og oppfølging.

Når dette blir aktuelt

  • når likviditeten blir strammere eller mer uforutsigbar
  • når styret får resultattall, men lite kontantstrømbilde
  • når ledelsen vil vite hvilken rapportering som faktisk gir styringsverdi

Det bedriften bør avklare først

SpørsmålHvorfor det betyr noe
Hvilke kontantstrømelementer styret må forståavgjør om rapporten treffer risikoen
Hvordan usikkerhet og forutsetninger bør viseser viktig for å unngå falsk trygghet
Hvordan styret bør bruke prognosen i beslutninger og oppfølgingreduserer risikoen for passivitet ved press

Slik bør dere gå fram

  1. Be om prognoser som viser faktiske inn- og utbetalinger, ikke bare resultatforventning.
  2. Løft frem de viktigste forutsetningene og hva som kan slå negativt ut raskt.
  3. Avtal hvilke terskler som skal utløse ny styrebehandling eller tiltak.
  4. Følg opp om tidligere tiltak faktisk forbedrer likviditetsbildet over tid.

Dokumenter og spor som bør være på plass

Styresaker blir sjelden enklere av å vente; tydelig agenda, dokumentasjon og oppfølging er ofte det som reduserer risikoen.

  • likviditetsprognose med antakelser og scenarioer
  • rapporter på kundefordringer, leverandørgjeld og forfall
  • tiltaksplan ved pressede perioder
  • styreprotokoll som viser hvordan prognosene brukes

Typiske feil

  • styret får bare ett tall og ikke forutsetningene bak
  • prognosen oppdateres sjelden selv om markedet endrer seg
  • kritiske terskler er ikke avklart på forhånd

Når bør dere få konkret hjelp?

Når likviditeten er presset eller svingningene store, bør rapporteringen kvalitetssikres før styret tar andre store beslutninger.

Relaterte guider

Offentlige kilder og videre lesning